Практические кейсы по 54-ФЗ: мнение экспертов

В свою очередь мы обратились к экспертам операторам фискальных данных ответить на этот вопрос. Предлагаем вам их ответы:

Для ответа на данный вопрос необходимо учесть, что задолженность по оплате должна быть сформирована еще в первом чеке за услугу, по которой образовалась задолженность.

Так, согласно ФФД, оплата первой услуги должна была быть оформлена с признаком типа расчета «Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Второй чек (доплата 0,02 ₽) оформляется с признаком «Оплата кредита».

Рассмотрим вариант, когда товар стоит 100 руб, но клиент в первый раз платит только 80 руб.

Если клиент при получении товара/услуги оплачивает его не целиком, а лишь частично, то оформляются два чека.

а) в чеке указывается полная стоимость товара (100 руб)

б) признак способа расчета выбирается как "Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит"

в) в вариантах оплаты указывается два поля: нал/безнал - сколько клиент платит сейчас (80 руб) и "сумма постоплатой" - сколько клиенту оплатить потом (20 руб).

а) в чеке снова указывается полная стоимость товара (100 руб)

б) признак способа расчета выбирается как "Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)"

в) в вариантах оплаты указывается два поля: нал/безнал - сколько клиент платит сейчас (20 руб) и "сумма предоплатой" - сколько клиент оплатил раньше (80 руб).

При этом в обоих чеках также указывается общая стоимость услуги, за которую производится расчет. А уточнения по сумме каждой из оплат позволяют налоговым органам корректно сформировать налоговую базу.

В итоге налоговая имеет полный объем данных, которые позволяют определить, в какой конкретно момент продавец получил живые деньги, а в какой только кредитовал клиента. Это, соответственно, улучшает качество налогового администрирования.

«Налоги исчисляются исходя из данных, указанных в налоговой декларации. Данные о расчетах, которые ФНС получает из чеков, сформированных контрольно-кассовой техникой, пока не используются налоговой для исчисления суммы налогов. Но при проверке, сотрудник налоговой службы может сравнить данные, полученные от ККТ с декларацией. 

Поэтому, нужно исправить некорректный чек. Для ККТ, формирующей чеки по формату 1.05 (пока это подавляющее большинство касс), ошибочные чеки исправляются обычным чеком на «Возврат прихода». 

1.     Сформируйте на ККТ чек абсолютно такой же, как чек с ошибкой, но с признаком расчета «Возврат прихода». Если касса позволяет, то в поле «Дополнительный реквизит чека» укажите фискальный признак (ФП или ФПД) ошибочного чека. По этой «связке» налоговая поймет, что это не простой возврат, а именно исправление ошибки. Способ оплаты рекомендуется указать «Встречным представлением» - это значит, что при оформлении чека на возврат деньги клиенту не возвращали.

2.     Сформируйте правильный чек с признаком расчета «Приход». Заполните Дополнительный реквизит чека как в п.1. Способ оплаты также рекомендовано указывать «Встречным представлением» - это означает, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Напомним, что Вы также можете задать свой вопрос эксперту заполнив следующую форму.